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财税服务:出具企业所得税清缴报告

发表时间:2019-11-18 14:38:59

浏览量: 来源:立迅财税
  

一、适用范围

  本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

  二、填报依据

  根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

  三、有关项目填报说明

  (一)表头项目
  1.“清算期间”:填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
  2.“纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
  3.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
  (二)行次说明
  1.第1行“资产处置损益”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
  2.第2行“负债清偿损益”:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
  3.第3行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
  4.第4行“清算税金及附加”:填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
  5.第5行“其他所得或支出”:填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中,其他支出以“-”号(负数)填列。
  6.第6行“清算所得”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额。
  7.第7行“免税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
  8.第8行“不征税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
  9.第9行“其他免税所得”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
  10.第10行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人按税收规定可在税前弥补以前纳税年度尚未弥补亏损额。
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